Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Оптимизация ндс в рамках холдинга

Что такое виртуальный холдинг и как его можно использовать для безопасного уменьшения налоговой нагрузки в рамках группы компаний? Большая часть семинара была посвящена методам оптимизации НДС и налога на прибыль в холдингах. Для этого лектор использовал такое понятие, как виртуальный холдинг. Основная цель виртуального холдинга - оптимизировать налогообложение группы компаний, используя для этого корректные схемы налогового планирования. А именно путем использования:. Артем Кузьминых начал семинар с классификации подходов к налоговому планированию, встречающихся на практике.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вы точно человек?

Что такое виртуальный холдинг и как его можно использовать для безопасного уменьшения налоговой нагрузки в рамках группы компаний? Большая часть семинара была посвящена методам оптимизации НДС и налога на прибыль в холдингах. Для этого лектор использовал такое понятие, как виртуальный холдинг.

Основная цель виртуального холдинга - оптимизировать налогообложение группы компаний, используя для этого корректные схемы налогового планирования. А именно путем использования:.

Артем Кузьминых начал семинар с классификации подходов к налоговому планированию, встречающихся на практике. По его мнению, это:. На семинаре были рассмотрены в основном методы налоговой оптимизации из третьей группы. Но иногда при рассмотрении того или иного налога лектор рассказывал и о способах из второй группы. Как указал лектор, в любом холдинге центральную роль должно играть подразделение или юридическое лицо, ответственное за исполнение платежей и распределение денежных потоков, - так называемое казначейство.

Без него построение оптимальной с точки зрения налогообложения структуры холдинга невозможно. Обычно функции казначейства выполняет управляющая компания холдинга, в которой собирается вся прибыль группы компаний.

На ней должны замыкаться все финансовые потоки, включая дебетовые и кредитовые обороты по НДС. Все деньги должны аккумулироваться на ее счетах и оттуда перераспределяться по другим членам холдинга.

Основные функции управляющей компании:. Кроме управляющей компании в состав виртуального холдинга должен входить торговый дом. Эта компания занимается реализацией всей или всей, кроме розницы продукции холдинга, а также закупает все необходимое сырье и материалы. Торговый дом может заключать договоры с поставщиками и покупателями от собственного имени или как агент управляющей компании.

В качестве грузополучателей и грузоотправителей выступают предприятия холдинга. В целях экономии и упрощения взаимоотношений между предприятиями в небольших группах компаний Артем Кузьминых предложил объединить функции казначейства и торгового дома в рамках одной компании.

Тогда появляются следующие дополнительные возможности:. Это предприятие не должно вести никакой иной деятельности, за исключением сдачи имущества в аренду другим членам холдинга. Его функции может выполнять и управляющая компания. Среди основных целей такого предприятия автор указал защиту имущества холдинга от кредиторов на случай банкротства и от налоговых органов.

В качестве примера Артем Кузьминых рассмотрел варианты модификации структуры реального холдинга с целью оптимизации налоговых платежей. В качестве исходных данных слушателям был представлен производственно-торговый холдинг, в составе которого находились:. Все предприятия холдинга, за исключением розницы, находились на общей системе налогообложения. Как отметил лектор, в холдинге не было единого центра управления, контроля и аккумулирования прибыли.

Это приводило к отсутствию контроля со стороны владельцев бизнеса над отдельными проектами, следствием чего являлись злоупотребления со стороны руководителей проектов и исполнителей. Основные предложения лектора по построению рациональной структуры рассматриваемого холдинга были следующие:. При этом экономия налогов достигается за счет использования мелкооптовых и розничных предприятий - товары закупаются с НДС, а в дальнейшем реализуются без НДС.

Эта прибыль выводится из-под налогообложения, поскольку ЕНВД платится с вмененного, а не с реального дохода. Лектор подчеркнул, что в рассматриваемом холдинге такая реструктуризация позволила в совокупности снизить налоговую нагрузку в 3,7 раза. В рамках семинара Артем Кузьминых остановился и на вопросах планирования налога на прибыль в рамках виртуального холдинга. Практически все предложенные схемы оптимизации основывались на переносе заработанной основным предприятием прибыли на третьих лиц - субъектов льготного налогообложения далее - СЛН.

Это фирмы, применяющие упрощенную систему налогообложения, предприятия, основной вид деятельности которых переведен на ЕНВД, и индивидуальные предприниматели - как на общей системе налогообложения, так и применяющие УСН. Артем Кузьминых отметил, что при заключении договоров, связанных с перечисленными расходами, особое внимание следует уделять предмету договора и разделу, посвященному правам и обязанностям сторон.

При этом следует достигать максимального сходства текста договора с соответствующими нормами Налогового кодекса. В этом случае проверяющему налоговому органу будет сложнее исключить эти расходы из налоговой базы по налогу на прибыль. Трансфертное ценообразование. СЛН помещается в цепочку движения товара от первоначального поставщика к конечному потребителю.

Например, предприятие часть своей продукции реализует через СЛН. Таким способом часть прибыли предприятия переносится на льготный налоговый режим, где облагается налогом по пониженной ставке или уплачивается фиксированный платеж в виде ЕНВД.

При этом цены на продукцию необходимо приблизить к рыночным. Если этого добиться не удается прибыль оптимизируемого предприятия очень велика , то, чтобы налоговые органы не могли проверить правильность применения цен, СЛН и предприятие должны учесть требования статьи 40 НК РФ. А именно СЛН и основное предприятие не должны быть взаимозависимыми, не должны должны совершать бартерные и внешнеторговые сделки, должны придерживаться одного и того же уровня цен по идентичным товарам.

Проценты по внутрихолдинговым долговым обязательствам. По мнению лектора, в этом случае для определения величины процентов, признаваемых в качестве расходов, предприятию не выгодно пользоваться ставкой рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной в 1,1 раза. Артем Кузьминых рассказал о таком экзотическом способе налогового планирования, как привлечение одним членом виртуального холдинга займа у другого его члена под… процентов годовых. Артем Кузьминых подсказал на примере, как можно доказать экономическую обоснованность расходов в виде таких высоких процентов.

Предположим, что компания ищет денежные средства для реализации инвестиционного проекта и хочет привлечь заемные средства. Заем нужен на 10 лет по сроку окупаемости проекта с отсрочкой платежа процентов по договору минимум на один год.

Коммерческие банки выдают кредиты под процентов годовых. Однако банки отказали предприятию в кредите по следующим основаниям: плохое ТЭО, ухудшение показателей финансовой отчетности, недостаточно имущества для залога.

Причины могут быть и иными. При этом желательно, чтобы банк обосновал свой отказ в письменной форме. После этого появляется фирма-партнер, которая предлагает деньги, но ставка процентов по договору займа будет равна Высокую сумму процентов партнер по бизнесу обусловливает высокой степенью риска невозврата денежных средств, инфляцией, а также возможностью банкротства заемщика. Заметим, что слушатели не поддержали этот способ. Посетители семинара отметили, что у партнера предоставление кредитов на постоянной основе будет считаться незаконной банковской деятельностью.

А это повлечет за собой недействительность договора займа. Кроме того, от банка практически невозможно получить письменный отказ выдать кредит. Поэтому слушатели эту схему налоговой оптимизации не приняли и отнесли ее в разряд полулегальных и сомнительных. Использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов. Речь идет о:. Для этого прежде всего требуется записать в учетной политике положение о применении пункта 1 статьи НК РФ, а также прописать в ней порядок определения сопоставимости долговых обязательств.

А именно выдать два сопоставимых долговых обязательства в одном квартале месяце с одинаковым обеспечением конечно, желательно без него на один срок и на сопоставимую сумму под процентные ставки, отличающиеся не более чем на 20 процентов друг от друга. Лучше всего - под одну и ту же ставку процента. Предположим, компания ищет денежные средства для реализации инвестиционного проекта и хочет привлечь заемные средства. Высокую сумму процентов партнер по бизнесу мотивирует высокой степенью риска невозврата денежных средств, инфляцией, а также возможностью банкротства заемщика.

Зарегистрирован Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия. Политика обработки персональных данных. Вход и регистрация. Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах. А именно путем использования: специальных налоговых режимов для отдельных компаний холдинга; индивидуальных предпринимателей, применяющих как общий режим налогообложения, так и специальные; офшорных компаний.

Подходы к налоговому планированию Артем Кузьминых начал семинар с классификации подходов к налоговому планированию, встречающихся на практике. По его мнению, это: 1 уклонение от уплаты налогов - уменьшение налоговых обязательств, основанное на использовании методов сокрытия доходов и имущества от налоговых органов, создания фиктивных расходов, умышленного искажения отчетности.

Этот способ уголовно наказуем ст. В ряде случаев этот метод позволяет успешно оспаривать в судах действия и решения налоговых органов на основе того, что все неустранимые противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщиков п. Однако компании необходимо всегда быть готовой к спорам с налоговыми органами; 3 легальный путь уменьшения налоговых обязательств путем корректировки своей финансово-хозяйственной деятельности, структуры финансовых и товарных потоков компании при строгом соблюдении налогового законодательства и с учетом сложившейся арбитражной практики.

Основная идея этого подхода - налоги нужно платить, но не переплачивать. Основные функции управляющей компании: расчеты с покупателями и поставщиками, получение всех денежных средств за реализованную продукцию; финансирование текущих расходов членов холдинга и закупка для них продукции в рамках утвержденных бюджетов; работа с банками и другими инвесторами, привлечение кредитов и займов; распределение заемных средств между проектами по потребностям в соответствии с утвержденными бюджетами.

Тогда появляются следующие дополнительные возможности: контролировать все финансовые потоки; для владельцев холдинга - контролировать бизнес не только юридически через участие в уставном капитале , но и финансово займы ; максимально оптимизировать налоги; через систему договоров займа и поставки, а также вкладов в уставные капиталы перераспределять финансовые ресурсы между проектами для финансирования развивающихся структур и для налогового планирования; перераспределять затраты между прибыльными и убыточными проектами путем занижения расходов одних и переноса их в другие, а также через внутренние трансфертные цены и варьирование торговой надбавки рентабельности ; руководство холдинга может более эффективно бороться со злоупотреблениями менеджеров при снабжении и продаже готовой продукции.

В качестве исходных данных слушателям был представлен производственно-торговый холдинг, в составе которого находились: фабрика производит и реализует тару ; завод производит текстильную продукцию из давальческого сырья ; торговый дом завода - закупает сырье, передает его заводу на переработку и реализует готовую продукцию; магазин, оформленный на индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения УСН.

Предприниматель является комиссионером девяти сменяющих друг друга предпринимателей-комитентов, также применяющих УСН; столовые для рабочих, оформленные на индивидуального предпринимателя, применяющего УСН. Основные предложения лектора по построению рациональной структуры рассматриваемого холдинга были следующие: создать в рамках холдинга управляющую компанию, которой передать функции торгового дома.

Эта компания призвана контролировать все финансовые потоки холдинга и аккумулировать его прибыль. Владельцам бизнеса управляющая компания позволит проконтролировать все финансовые потоки холдинга через сквозную систему бюджетирования; использовать мелкооптовые и розничные предприятия, применяющие льготные режимы налогообложения, для реализации продукции холдинга; разделить производство на два предприятия - плательщик НДС и неплательщик.

Это необходимо для того, чтобы перевести часть оборотов производственного предприятия на льготные режимы налогообложения и реализовывать эту продукцию покупателям, не нуждающимся во входном НДС.

Новая схема работы рассматриваемого холдинга следующая: 1. Управляющая компания закупает сырье, материалы, товары для перепродажи. Сырье и материалы она реализует фабрике и заводу, а товары для перепродажи с минимальной наценкой продает индивидуальному предпринимателю, переведенному на уплату ЕНВД. Он за наличный расчет поставляет товары одному из предпринимателей, использующих УСН, далее они передаются на реализацию в розницу предпринимателю-комиссионеру, который также использует УСН.

Часть продукции, предназначенную для мелкооптовых и розничных покупателей, фабрика и завод продают индивидуальному предпринимателю, переведенному на уплату ЕНВД. Далее действия, описанные в пункте 1, повторяются. Остальную продукцию производственные предприятия реализуют управляющей компании с минимальной рентабельностью. Управляющая компания получает все денежные средства за реализованную продукцию и перераспределяет их в рамках холдинга.

Для этого используется система договоров поставки с НДС , займов и купли-продажи ценных бумаг. Как отметил лектор, договоры без НДС могут заключаться не напрямую, а через агентов.

Идеальный холдинг: финансовые потоки и налогообложение

Как уменьшить, сократить и оптимизировать налогообложение. Оптимизация налогообложения - выжимание из законодательства всего, что мы можем выжать, и платить как можно меньше налогов, не нарушая Уголовного кодекса РФ. НДС с точки зрения налогового планирования является самым сложным для оптимизации, которая сводится не столько к способам минимизации Недостаток этой схемы в том, что она не универсальна по отношению к товарам.

По мере естественного роста и развития бизнеса компания рано или поздно сталкивается с необходимостью упорядочения своей организационной структуры. Нередко это, к сожалению, происходит на стадии, когда бизнес уже начинает терять управляемость или как минимум эффективность, однако многие дальновидные предприниматели задумываются об этом заранее.

Какие схемы снижения НДС часто применяют, хотя они неоправданны. Как доказать правомерность сокращения налога на добавленную стоимость? Это лишь некоторые вопросы, рассмотренные в статье. Минимизация НДС зачастую опасна и неоправданна. Поэтому о некоторых способах поговорим, предостерегая от их использования.

НДС: проблемы и решения

Изменения в процедуре проведения камеральных налоговых проверок деклараций по НДС, появление инновационной системы Big Date и возможность налоговой инспекции оперативно сравнить данные декларации налогоплательщика с данными его контрагентов позволили выявить незаконные схемы уклонения от уплаты налога. До г. После г. Привлечь к ответственности за неуплату налога на добавленную стоимость можно и по другим статьям УК РФ:. Если какая-либо компания до сих пор пользуется услугами по обналичиванию и у нее не было неприятностей с контролирующими инстанциями, то до компании просто не дошла очередь и приезд инспекторов очень часто вместе с правоохранительными органами еще впереди. Ответ на данный вопрос очевиден: схему выявила новая электронная система. Налогоплательщика, у которого проходит серьезная выездная налоговая проверка, волнует другой вопрос: откуда налоговики знают, что разрозненные компании являются одной холдинговой структурой, контролируемой одним хозяином? В данном случае не сложно понять, что компании, занимающиеся одинаковой или логично дополняющей друг друга деятельностью, имеющие пересечения по ряду других признаков, являются фактически одним единым бизнесом. Виновата система Big Date, позволяющая быстро выявлять шаги налогоплательщика по уходу от налогов.

Оптимизация НДС в рамках холдинга

Планирование налога на добавленную стоимость — задача непростая. Но, как показывает практика, все-таки решаемая. Для оптимизации НДС в рамках холдинговой структуры не обойтись без грамотной перестройки схемы всех финансовых и товарных потоков. НДС является одним из самых сложных для оптимизации налогов.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Как пополнить социальную карту пенсионера через сбербанк онлайн. Затем в органы полиции по муниципальным образованиям, на территории которых выявлены правонарушения, направляются запросы о собственниках транспортных средств. Такими документами являются: квитанция к приходному кассовому ордеру, товарный чек, иной документ, содержащий сведения о приобретенных материальных ценностях, оказанных услугах или выполненных работах, с обязательным приложением кассового чека.

Налоговое планирование в группе компаний: конспект семинара

К примеру, детям-школьникам листки нетрудоспособности не выдаются. Договор, как правило, сдержит следующую информацию: Наименование двух сторон в полной форме. Предоставление отпуска в таком порядке было отражено в графике отпусков организации.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС 2019. 5 советов по оптимизации налога на добавленную стоимость. Лайфхаки, схемы и методы

Возможные издержки по вскрытию работ для освидетельствования по требованию Заказчика производятся за его счет. Важно полностью указывать личные данные как наследодателя, так и получателя собственности.

Недобросовестные поставщики с такой же отговоркой может отказаться отгрузке товара и не торопиться с возвращением авансового платежа. А вот, чтобы Вам ее получить, Вы должны обратиться в суд с требованием о ее взыскании, а для этого необходимо предоставить доказательства Вашей трудовой деятельности. Как вариант, кредитор может написать ответный документ о получении денег. Кроме того, Смирнов завел знакомство с будущим пострадавшим с целью выяснить, когда тот уедет в командировку или отпуск.

Оптимизация налогообложения схемы по ндс

Финансирование общественных работ производится за счет средств организаций, в которых организуются эти работы, и привлечения при необходимости средств субъектов Российской Федерации и средств федерального бюджета.

Кроме того, уголовное дело редко возбуждают за покушение на хищение. В настоящий момент существует несколько способов обращения для оформления шенгенской визы: посредством личного присутствия.

Действие части 10 статьи 36 настоящего Федерального закона приостановлено до 1 января 2016 г. Отсутствие какой-либо деловой репутации. Принимаются во внимание все жилые помещения, которыми владеет молодая семья (недвижимость, находящаяся в собственности, принадлежащая по договору соц.

Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента за приобретаемые иные внутренние эмиссионные ценные бумаги.

Во всех схемах налоговой оптимизации в рамках холдинга «Упрощенные» субъекты не являются плательщиками НДС, налога на.

Для каждого производства допускается выдача одного исполнительного листа. Изображение скомпоновано с учетом общемировой системы координат. При этом набор льгот у них абсолютно одинаков.

Заявление об уточнении требований может быть подано только истцом или его представителем (при наличии доверенности на представление интересов в суде).

Оптимизация НДС 2019: как законно снизить или не платить НДС

Для этого необходимо: Войти в свой аккаунт на сайте. Государство, со своей стороны, готово финансово поддержать. Например, компания составила уточненную декларацию, доплатила налог, после чего посчитала сумму пени и перечислила ее в бюджет. Именно подставного, ведь нет смысла открывать на третье лицо компанию просто .

Виртуальный холдинг — ключ к налоговой оптимизации

Полезна ли эта услуга, или это лишь способ "содрать денег" с клиента. Образец заявления на прием на работу по срочному трудовому договору: Какие документы прилагают для заключения контракта. Неудивительно, что реализовывать имущество с таким обременением как залог невероятно сложно.

При этом необходимо зафиксировать устраивающий всех процент или твердую сумму денежных средств, которые будут подлежать отчислению. Кроме того, в советские времена питание в школах было бесплатным, а рынок продуктов не был наполнен таким количеством низкокачественных продуктов.

Если же задолженность образовалась по другому поводу (коммунальные платежи и т. Если вы хотите дополнительных гарантий, при заключении сделки имеет смысл обратиться к юристу. Если не согласны - подавайте в суд. На основании принятого решения разрабатывается новое штатное расписание, которое утверждается вышестоящим руководством.

Во-вторых, Вы быстро рассчитали стоимость доработки программы, и цена нас устроила. Отсутствие умысла свидетельствует о непричастности к правонарушению. Польза от сверки для бизнеса. Они получают дополнительные привилегии. Выяснить существует ли это юридическое лицо на момент сделки Выяснить и документально подтвердить полномочия представителя юридического лица - директора, управляющего или иного лица, действующего по доверенности.

Не позднее 10 дней после получения вашего заявления проходит заседание комиссии по трудовым спорам, протокол которого вы должны получить на руки. Требовать от руководства создания необходимых условий для выполнения служебных обязанностей.

Подавать жалобу надлежит в виде заявления, образец которого имеется на портале. Данная льгота закреплена в федеральном нормативном акте, это означает, что региональные власти и власти муниципалитетов не могут лишить детей из больших семей права на быстрое поступление в садик.

После этого меня заверили, что после подачи апелляционной жалобы решение суда в первой инстанции будет отменено. Интересное видео о том, что водительские права - тоже удостоверение личности можно посмотреть ниже: Документы, удостоверяющие личность иностранных граждан и лиц без гражданства.

Комментариев: 1
  1. Прасковья

    ) Лиссабон - это любовь с первого взгляда!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.